Receita Federal schaft kasregime Simples Nacional af voor aangiften 2027

Op de avond van 14 augustus 2026 meldde de Braziliaanse Receita Federal dat het Comitê Gestor do Simples Nacional (CGSN) bijgewerkte regels voor het Simples Nacional had goedgekeurd, het vereenvoudigde belastingregime van het land voor micro- en kleine ondernemingen. Onder de wijzigingen bevestigde de dienst de afschaffing van de kasbasisoptie (regime de caixa) voor de maandelijkse belastingberekening — met ingang van 1 januari 2027.

In het nieuwe kader moeten bedrijven in het regime omzet erkennen wanneer operaties worden gefactureerd, doorgaans gekoppeld aan de uitgifte van het fiscale document, en niet wanneer de betaling daadwerkelijk wordt ontvangen. De verschuiving maakt deel uit van een breder pakket dat Simples Nacional afstemt op de Braziliaanse Reforma Tributária do Consumo (consumptiebelastinghervorming), die de IBS (belasting op goederen en diensten) en CBS (bijdrage op goederen en diensten) introduceert.

Redactionele noot: Dit artikel is gebaseerd op aankondigingen van de Receita Federal van 14 augustus 2026, CGSN-resoluties 190–193 en technische samenvattingen uit Braziliaanse boekhoudkundige en fiscale publicaties uit dezelfde periode.

Wat veranderde op 14 augustus?

De Receita Federal publiceerde op 14 augustus twee gerelateerde mededelingen:

1. Een samenvatting van CGSN-resoluties die Simples Nacional aanpassen aan de consumptiebelastinghervorming.
2. Een specifieke mededeling over het einde van het kasregime voor maandelijkse Simples Nacional-berekeningen.

Het CGSN keurde de wijzigingen goed via Resolução CGSN nº 190 (gedateerd 4 augustus 2026, gepubliceerd 10 augustus) en de aanvullende resoluties 191, 192 en 193. Resolutie 190 werkt de Resolução CGSN nº 140/2018 op brede schaal bij, die de operationele regels van het regime bepaalt.

Element	Detail
Ingangsdatum	1 januari 2027 (algemene regel onder Resolutie 190)
Kasbasisoptie	Afgeschaft voor maandelijkse DAS-berekening
Nieuwe omzetregel	Bruto maandomzet erkend bij facturering van de operatie
Juridische basis	Aanvullende wetten 214/2025 en 227/2026; gewijzigd art. 18, § 3º van LC 123/2006
Ingetrokken bepalingen	Kasregime-artikelen onder Resolutie 140/2018, inclusief regels over vorderingen

Hoe het kasregime werkte — en wat verdwijnt

Simples Nacional stelt in aanmerking komende micro-ondernemingen (ME) en kleine ondernemingen (EPP) in staat federale, staats- en gemeentelijke belastingen te betalen via één maandelijks document, het DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional).

Tot nu toe konden in aanmerking komende bedrijven jaarlijks kiezen om die maandelijkse basis te berekenen op basis van ontvangen kas in plaats van verdiende omzet. Dat hielp bedrijven met verkoop op afbetaling, vertraagde klantbetalingen of seizoensgebonden kasgaten: belasting was verschuldigd wanneer het geld binnenkwam, niet wanneer een factuur werd uitgegeven.

Vanaf 1 januari 2027 bestaat die optie niet meer. De maandelijkse belastinggrondslag komt overeen met de totale bruto maandomzet verdiend, onder de nieuwe omzeterkenningsregels. Voor de verkoop van goederen, rechten of diensten wordt omzet als verdiend beschouwd op het moment van facturering, doorgaans gekoppeld aan de uitgifte van het formele fiscale document.

Bij kredietverkopen volgt het moment van belastingheffing niet langer de kasinstroom. Een bedrijf dat in één maand factureert maar weken later incasseert, kan Simples Nacional verschuldigd zijn over het gefactureerde bedrag voordat de betaling arriveert.

Tot en met 31 december 2026 kunnen bedrijven die geldig voor het kasregime hebben gekozen, dit voor de rest van het jaar blijven gebruiken.

Waarom de Receita Federal de verschuiving doorvoert

Officiële materialen framen de wijziging als afstemming op de consumptiebelastinghervorming, niet als een geïsoleerde boekhoudkundige aanpassing.

De hervorming vervangt verschillende bestaande heffingen door IBS en CBS. Resolutie 190 neemt die belastingen op in de Simples Nacional-regels voor inning, handhaving en administratieve geschillen, terwijl wordt aangepast aan de uitfasering van PIS en Cofins.

Omzeterkenning bij facturering sluit aan bij de periodenlogica (regime de competência) die in de nieuwe belastingarchitectuur is verankerd. De Receita Federal had het einde van het kasregime al aangekondigd in technische presentaties in juli 2026 vóór de CGSN-stemming, en de augustusresoluties formaliseerden wat ambtenaren al hadden aangegeven aan accountants en softwareleveranciers.

De hervorming schaft Simples Nacional zelf niet af. Het gedifferentieerde regime blijft bestaan, maar de belastingsamenstelling en berekeningsmechanismen worden herontworpen voor 2027 en daarna.

Andere regels voor 2027 om te volgen

Het augustuspakket gaat verder dan kasboekhouding. Belangrijke deadlines en opties omvatten:

Instap- en uitstapvensters voor 2027

Wie	Actie	Venster
Niet-deelnemers die Simples Nacional willen vanaf jan. 2027	Aanvraag indienen	1–30 sep. 2026 (annulering mogelijk tot 30 nov.)
Huidige deelnemers die reguliere IBS/CBS-inning willen in H1 2027	Uitstappen uit geünificeerd DAS voor die belastingen	1–30 sep. 2026
Deelnemers die reguliere IBS/CBS kiezen voor H2 2027	Keuze tweede semester	1–31 mrt. 2027 (annulering tot 31 mei)

De Receita Federal merkt op dat het CGSN annuleringsdeadlines kan verlengen afhankelijk van wanneer het nieuwe CBS-referentietarief wordt gepubliceerd.

Aanvullende technische wijzigingen

• Nationale NFS-e-standaard voor ME’s en EPP’s: verplicht gebruik uitgesteld tot 1 november 2026 (Resolutie 191).
• Exportsublimiet: het extra plafond van R$ 3,6 miljoen voor export blijft; de verwijzing naar de voormalige sublimiet van R$ 1,8 miljoen wordt verwijderd.
• PGDAS-A (ondersteund berekeningssysteem): gefaseerde uitrol gaat door; bedrijven moeten systeemupdates controleren vóór aangifte.

Wie wordt getroffen?

De wijziging raakt voornamelijk:

• ME’s en EPP’s onder Simples Nacional die momenteel de kasbasisoptie gebruiken of zouden kunnen overwegen.
• MEI’s (Microempreendedores Individuais) indirect, naarmate bredere Simples-regels en hervormingstijdlijnen evolueren.
• Accountants en belastingsoftwareleveranciers, die workflows, debiteurenbeheer en DAS-projecties voor 2027 moeten aanpassen.

Bedrijven met zware facturering op afbetaling, lange betalingstermijnen of grote facturering aan het einde van het jaar kunnen de grootste werkkapitaaldruk ondervinden: belastingen kunnen verschuldigd worden voordat klanten betalen.

Wat eigenaren en accountants nu moeten doen

De Receita Federal dringt er bij micro- en kleine bedrijven, MEI’s en boekhoudprofessionals op aan om officiële updates te volgen en te beginnen met de voorbereiding op de regels van 2027.

Praktische stappen uit Braziliaans fiscaal commentaar omvatten:

1. Kasregimekeuzes van 2026 herzien — bevestigen of de huidige optie geldig blijft tot het einde van het jaar.
2. Debiteuren in kaart brengen — gefactureerde maar onbetaalde bedragen identificeren die vanaf januari 2027 belasting kunnen triggeren vóór kasontvangst.
3. Kasstroom stresstesten — DAS modelleren onder factureringsgebaseerde erkenning voor typische verkoopcycli.
4. Contracten en prijzen bijwerken — sommige bedrijven hebben mogelijk kortere betalingstermijnen of aangepaste marges nodig om eerdere belastingtiming op te vangen.
5. September 2026-vensters in de gaten houden — bedrijven die Simples Nacional willen betreden of kiezen voor reguliere IBS/CBS-inning moeten de gepubliceerde deadlines halen.
6. Factureringssystemen afstemmen — zorgen dat fiscale documenten, NFS-e en ERP-modules de nieuwe erkenningsregels ondersteunen.

Officiële richtlijnen en resolutieteksten worden gepubliceerd op de portals van Receita Federal en CGSN; gezien het volume aan technische details zullen de meeste bedrijven voor implementatie op gekwalificeerde accountants vertrouwen.

Reactie uit het bedrijfsleven

Berichtgeving op 15 augustus 2026 — de ochtend na de mededeling van de Receita Federal — toonde accountants en kleinbedrijfsverenigingen die de resoluties regel voor regel doornamen. Vakpers benadrukte dat de afschaffing van het kasregime juridisch verankerd is in aanvullende wetgeving uit 2025–2026, wat verwachtingen van een last-minute terugdraaiing temperen.

De dominante zorg in vroege commentaren is liquiditeit: bedrijven die gewend waren belastinguitgaven af te stemmen op kasinstromen moeten hun treasuryplanning heroverwegen. Softwareleveranciers en boekhoudopleiders wezen op de trainingsmodules van de Receita Federal uit juli 2026 als het duidelijkste eerdere signaal dat kasboekhouding de hervormingsuitrol niet zou overleven.

---

Discussie

De kleinste ingeschreven bedrijven van Brazilië bouwden Simples Nacional op rond één maandelijkse betaling — en voor velen rond de keuze wanneer die betaling wordt berekend.

1. Als je een klein bedrijf met verkoop op afbetaling runt of adviseert, hoe zou een op facturering gebaseerde DAS in 2027 je kasstroomplanning veranderen?

Zou je betalingstermijnen verkorten, belastingreserves vormen bij facturering of je productmix herstructureren?

2. Is periodengebaseerde erkenning een eerlijke ruil voor eenvoudigere afstemming op het nieuwe IBS/CBS-kader — of vraagt het te veel van bedrijven met dunne marges en traag betalende klanten?

Deel hoe je belastingeenvoud afweegt tegen werkkapitaalrisico.

---

Dit artikel is nieuws en algemene informatie, geen belasting- of juridisch advies. Raadpleeg een gekwalificeerde Braziliaanse belastingdeskundige voordat u aangiftekeuzes maakt of het belastingregime van uw bedrijf wijzigt.