Receita Federal ने 2027 टैक्स फाइलिंग के लिए Simples Nacional कैश-बेसिस विकल्प समाप्त किया
Receita Federal 1 जन. 2027 से Simples Nacional कैश-बेसिस DAS समाप्त करती है। बिलिंग पर राजस्व पहचान — ME, EPP और एकाउंटेंट्स को क्या तैयार करना चाहिए।
14 अगस्त 2026 की शाम, ब्राज़ील की Receita Federal ने बताया कि Comitê Gestor do Simples Nacional (CGSN) ने Simples Nacional के लिए अपडेटेड नियम मंज़ूर किए हैं — यह देश का सूक्ष्म और लघु उद्यमों के लिए सरलीकृत कर व्यवस्था है। बदलावों में, एजेंसी ने मासिक कर गणना के लिए कैश-बेसिस विकल्प (regime de caixa) के समाप्ति की पुष्टि की — 1 जनवरी 2027 से प्रभावी।
नए ढाँचे में, व्यवस्था के तहत व्यवसायों को राजस्व तब मान्य करना होगा जब संचालन बिल किए जाते हैं, आमतौर पर कर दस्तावेज़ जारी होने से जुड़े, न कि जब भुगतान वास्तव में प्राप्त होता है। यह बदलाव ब्राज़ील की Reforma Tributária do Consumo (उपभोग कर सुधार) के साथ Simples Nacional को संरेखित करने वाले व्यापक पैकेज का हिस्सा है, जो IBS (वस्तुओं और सेवाओं पर कर) और CBS (वस्तुओं और सेवाओं पर अंशदान) लाता है।
संपादकीय नोट: यह लेख 14 अगस्त 2026 के Receita Federal घोषणाओं, CGSN प्रस्ताव 190–193 और उसी अवधि के ब्राज़ीलियाई लेखांकन एवं कर प्रकाशनों के तकनीकी सारांश पर आधारित है।
14 अगस्त को क्या बदला?
Receita Federal ने 14 अगस्त को दो संबंधित सूचनाएँ प्रकाशित कीं:
- उपभोग कर सुधार के अनुकूल Simples Nacional के CGSN प्रस्तावों का सारांश।
- मासिक Simples Nacional मूल्यांकन के लिए कैश व्यवस्था के अंत पर एक समर्पित सूचना।
CGSN ने Resolução CGSN nº 190 (4 अगस्त 2026 दिनांकित, 10 अगस्त को प्रकाशित) और साथी प्रस्ताव 191, 192 और 193 के माध्यम से बदलाव मंज़ूर किए। प्रस्ताव 190 व्यापक रूप से Resolução CGSN nº 140/2018 को अपडेट करता है, जो व्यवस्था के परिचालन नियमों को नियंत्रित करता है।
| तत्व | विवरण |
|---|---|
| प्रभावी तिथि | 1 जनवरी 2027 (प्रस्ताव 190 के तहत सामान्य नियम) |
| कैश-बेसिस विकल्प | मासिक DAS गणना के लिए समाप्त |
| नया राजस्व नियम | सकल मासिक राजस्व संचालन की बिलिंग पर मान्य |
| कानूनी आधार | पूरक कानून 214/2025 और 227/2026; LC 123/2006 का संशोधित अनुच्छेद 18, § 3º |
| रद्द प्रावधान | प्रस्ताव 140/2018 के तहत कैश-व्यवस्था अनुच्छेद, प्राप्य राशियों के नियम सहित |
कैश व्यवस्था कैसे काम करती थी — और क्या गायब हो रहा है
Simples Nacional योग्य सूक्ष्म उद्यम (ME) और लघु उद्यम (EPP) को एक मासिक दस्तावेज़ DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) के माध्यम से संघीय, राज्य और नगरपालिका करों का भुगतान करने देता है।
अब तक, योग्य व्यवसाय वार्षिक रूप से चुन सकते थे कि वह मासिक आधार प्राप्त नकदी पर गणना करें, न कि अर्जित राजस्व पर। इससे किस्त बिक्री, देर से ग्राहक भुगतान, या मौसमी नकदी प्रवाह अंतराल वाली फर्मों को मदद मिलती थी: कर तब देय होता था जब पैसा आता था, न कि जब चालान जारी होता था।
1 जनवरी 2027 से, वह विकल्प मौजूद नहीं रहेगा। मासिक कर आधार कुल सकल मासिक अर्जित राजस्व के अनुरूप होगा, नए राजस्व-पहचान नियमों के तहत। वस्तुओं, अधिकारों या सेवाओं की बिक्री के लिए, राजस्व बिलिंग के क्षण में अर्जित माना जाता है, आमतौर पर औपचारिक कर दस्तावेज़ जारी होने से जुड़ा।
उधार बिक्री में, कर लगने का समय अब नकदी प्रवाह का अनुसरण नहीं करेगा। एक महीने में बिल करने वाला लेकिन हफ़्तों बाद वसूली करने वाला व्यवसाय भुगतान आने से पहले बिल की गई राशि पर Simples Nacional दे सकता है।
31 दिसंबर 2026 तक, जिन व्यवसायों ने वैध रूप से कैश व्यवस्था चुनी है, वे वर्ष के शेष भाग के लिए इसका उपयोग जारी रख सकते हैं।
Receita Federal यह बदलाव क्यों कर रही है
आधिकारिक सामग्री में इसे अलग लेखांकन समायोजन नहीं, बल्कि उपभोग कर सुधार के साथ संरेखण के रूप में प्रस्तुत किया गया है।
सुधार कई मौजूदा करों को IBS और CBS से बदलता है। प्रस्ताव 190 इन करों को वसूली, प्रवर्तन और प्रशासनिक विवादों के लिए Simples Nacional नियमों में शामिल करता है, साथ ही PIS और Cofins के चरणबद्ध समापन के अनुकूल।
बिलिंग पर राजस्व पहचान नई कर वास्तुकला में निहित उपार्जन-आधारित तर्क (regime de competência) से मेल खाती है। Receita Federal ने CGSN मतदान से पहले जुलाई 2026 की तकनीकी प्रस्तुतियों में कैश व्यवस्था के अंत का संकेत दिया था, और अगस्त के प्रस्तावों ने वह औपचारिक रूप दिया जो अधिकारियों ने पहले ही लेखाकारों और सॉफ़्टवेयर विक्रेताओं को बताया था।
सुधार Simples Nacional को समाप्त नहीं करता। भेदित व्यवस्था बनी रहती है, लेकिन इसकी कर संरचना और गणना यांत्रिकी 2027 और उसके बाद के लिए पुनः डिज़ाइन की जा रही है।
2027 के अन्य नियम जिन्हें व्यवसायों को ट्रैक करना चाहिए
अगस्त पैकेज कैश लेखांकन से आगे जाता है। प्रमुख समयसीमा और विकल्पों में शामिल हैं:
2027 के लिए प्रवेश और ऑप्ट-आउट विंडो
| कौन | कार्रवाई | विंडो |
|---|---|---|
| गैर-ऑप्टेंट जो जन. 2027 से Simples Nacional चाहते हैं | आवेदन जमा करें | 1–30 सितंबर 2026 (30 नवंबर तक रद्दीकरण) |
| वर्तमान ऑप्टेंट जो H1 2027 में नियमित IBS/CBS वसूली चाहते हैं | उन करों के लिए एकीकृत DAS से ऑप्ट आउट | 1–30 सितंबर 2026 |
| ऑप्टेंट जो H2 2027 के लिए नियमित IBS/CBS चुनते हैं | दूसरे सेमेस्टर का चुनाव | 1–31 मार्च 2027 (31 मई तक रद्दीकरण) |
Receita Federal नोट करती है कि CGSN नए CBS संदर्भ दर के प्रकाशन के आधार पर रद्दीकरण समयसीमा बढ़ा सकता है।
अतिरिक्त तकनीकी बदलाव
- ME और EPP के लिए राष्ट्रीय NFS-e मानक: अनिवार्य उपयोग 1 नवंबर 2026 तक स्थगित (प्रस्ताव 191)।
- निर्यात उप-सीमा: निर्यात के लिए अतिरिक्त R$ 3.6 मिलियन छत बनी रहती है; पूर्व R$ 1.8 मिलियन उप-सीमा संदर्भ हटाया गया।
- PGDAS-A (सहायता गणना प्रणाली): चरणबद्ध रोलआउट जारी; दाखिल करने से पहले व्यवसायों को सिस्टम अपडेट सत्यापित करने चाहिए।
किस पर असर पड़ता है?
बदलाव मुख्य रूप से इन्हें छूता है:
- Simples Nacional के तहत ME और EPP जो वर्तमान में कैश-बेसिस विकल्प का उपयोग करते हैं या विचार कर सकते हैं।
- MEI (Microempreendedores Individuais) अप्रत्यक्ष रूप से, क्योंकि व्यापक Simples नियम और सुधार समयरेखा विकसित होती है।
- लेखाकार और कर सॉफ़्टवेयर प्रदाता, जिन्हें 2027 के लिए कार्यप्रवाह, प्राप्य ट्रैकिंग और DAS प्रक्षेपण समायोजित करने होंगे।
भारी किस्त बिलिंग, लंबी भुगतान अवधि, या वर्ष-अंत की बड़ी बिलिंग वाले व्यवसाय सबसे अधिक कार्यशील पूंजी दबाव का सामना कर सकते हैं: ग्राहकों के भुगतान से पहले कर देय हो सकते हैं।
मालिकों और लेखाकारों को अभी क्या करना चाहिए
Receita Federal सूक्ष्म और लघु व्यवसायों, MEI और लेखांकन पेशेवरों से आधिकारिक अपडेट की निगरानी करने और 2027 नियमों की तैयारी शुरू करने का आग्रह करती है।
ब्राज़ीलियाई कर टिप्पणी में उद्धृत व्यावहारिक कदमों में शामिल हैं:
- 2026 कैश-व्यवस्था चुनाव की समीक्षा — पुष्टि करें कि वर्तमान विकल्प वर्ष-अंत तक मान्य रहता है।
- प्राप्य मैप करें — बिल किए गए लेकिन अवैतनिक राशियों की पहचान करें जो जनवरी 2027 से नकदी वसूली से पहले कर ट्रिगर कर सकती हैं।
- नकदी प्रवाह स्ट्रेस-टेस्ट — विशिष्ट बिक्री चक्रों के लिए बिलिंग-आधारित पहचान के तहत DAS मॉडल करें।
- अनुबंध और मूल्य अपडेट करें — कुछ फर्मों को पहले कर समय को समायोजित करने के लिए छोटी भुगतान अवधि या समायोजित मार्जिन की आवश्यकता हो सकती है।
- सितंबर 2026 विंडो देखें — Simples Nacional में प्रवेश या नियमित IBS/CBS वसूली चुनने की योजना बनाने वाली फर्मों को प्रकाशित समयसीमा पूरी करनी होगी।
- बिलिंग सिस्टम संरेखित करें — सुनिश्चित करें कि कर दस्तावेज़, NFS-e और ERP मॉड्यूल नए पहचान नियमों का समर्थन करें।
आधिकारिक मार्गदर्शन और प्रस्ताव पाठ Receita Federal और CGSN पोर्टलों पर प्रकाशित होते हैं; तकनीकी विवरण की मात्रा को देखते हुए, अधिकांश व्यवसाय कार्यान्वयन के लिए योग्य लेखाकारों पर निर्भर रहेंगे।
व्यापारिक समुदाय की प्रतिक्रिया
15 अगस्त 2026 की कवरेज — Receita Federal सूचना के अगले दिन की सुबह — ने लेखाकारों और लघु व्यवसाय संघों को प्रस्ताव पंक्ति-दर-पंक्ति विश्लेषण करते दिखाया। व्यापार प्रेस ने जोर दिया कि कैश व्यवस्था की निरस्ती 2025–2026 में पारित पूरक कानून में कानूनी रूप से आधारित है, जिससे अंतिम-क्षण उलटफेर की अपेक्षाएँ कम होती हैं।
प्रारंभिक टिप्पणी में प्रमुख चिंता तरलता है: कर प्रवाह को नकदी प्रवाह से मिलाने के आदी फर्मों को खजाना योजना पर पुनर्विचार करना होगा। सॉफ़्टवेयर विक्रेताओं और लेखांकन शिक्षकों ने जुलाई 2026 के Receita Federal प्रशिक्षण मॉड्यूल को सबसे स्पष्ट पूर्व संकेत बताया कि कैश-बेसिस लेखांकन सुधार रोलआउट से बच नहीं पाएगा।
चर्चा
ब्राज़ील के सबसे छोटे निगमित व्यवसायों ने Simples Nacional को एक मासिक भुगतान के आसपास बनाया — और कई के लिए, उस भुगतान की गणना कब हो, इस विकल्प के आसपास।
1. यदि आप किस्त बिक्री वाले छोटे व्यवसाय को चलाते या सलाह देते हैं, तो 2027 में बिलिंग-आधारित DAS आपकी नकदी प्रवाह योजना कैसे बदलेगा?
क्या आप भुगतान अवधि छोटी करेंगे, बिलिंग पर कर रिज़र्व बनाएंगे, या उत्पाद मिश्रण पुनर्गठित करेंगे?
2. क्या उपार्जन-आधारित पहचान नए IBS और CBS ढाँचे के साथ सरल संरेखण के लिए उचित विनिमय है — या पतले मार्जिन और धीमे भुगतान करने वाले ग्राहकों वाले व्यवसायों से यह बहुत अधिक माँगती है?
साझा करें कि आप कर सरलता को कार्यशील पूंजी जोखिम के मुकाबले कैसे तौलते हैं।
यह लेख समाचार और सामान्य जानकारी है, कर या कानूनी सलाह नहीं। दाखिल करने के चुनाव करने या अपनी कंपनी के कर व्यवस्था बदलने से पहले योग्य ब्राज़ीलियाई कर पेशेवर से परामर्श करें।
8 अरब लोगों के साथ इस विषय पर चर्चा करें:
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